Die Corporate Tax in Dubai wurde im Jahr 2023 eingeführt und betrifft nahezu alle Unternehmen in Dubai. Das bedeutet, dass Unternehmensgewinne grundsätzlich mit einem Satz von 9% besteuert werden. Doch es gibt einige Ausnahmen und Sonderregelung dazu.
Dieser umfassende Guide klärt alle Punkte zum Thema Corporate Tax in Dubai, anfangen von der Höhe, Abfuhr bis hin zu Ausnahmen und Sonderregelungen.
Einführung 2023
Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE), einschließlich Dubai, haben eine Bundesunternehmenssteuer auf Unternehmensgewinne eingeführt, die für Geschäftsjahre ab dem 1. Juni 2023 gilt. Die rechtliche Grundlage für diese Steuer bildet das Bundesgesetz Nr. 47 von 2022 über die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Unternehmen, das am 9. Dezember 2022 erlassen wurde. Die Ankündigung erfolgte durch das Finanzministerium der VAE im Januar 2022, wobei die ersten Steuerzeiträume je nach Geschäftsjahr des Unternehmens entweder am 1. Juni 2023 oder am 1. Januar 2024 beginnen.
Gründe
Die Einführung der Körperschaftsteuer in Dubai und den Vereinigten Arabischen Emiraten insgesamt wurde durch mehrere strategische und wirtschaftliche Ziele vorangetrieben:
- Die VAE wollen ihre Abhängigkeit von Öleinnahmen verringern, indem sie durch Unternehmenssteuern zusätzliche Einnahmen generieren und so eine nachhaltigere und widerstandsfähigere Wirtschaft fördern.
- Mit dem neuen Steuersystem passen sich die VAE den globalen Best Practices und internationalen Standards für Steuertransparenz an, tragen zur Verhinderung schädlicher Steuerpraktiken bei und erfüllen globale Initiativen wie das BEPS-Projekt (Base Erosion and Profit Shifting) der OECD.
- Durch die Einführung eines transparenten und wettbewerbsfähigen Steuersystems stärken die VAE ihren Ruf als weltweit führender Wirtschafts- und Investitionsstandort und bieten Investoren mehr Sicherheit und Stabilität.
- Die Einnahmen aus der Unternehmenssteuer sollen wichtige Infrastrukturprojekte und öffentliche Dienstleistungen finanzieren und so die Entwicklung und die strategischen Ziele des Landes beschleunigen.
- Die Steuer trägt dazu bei, dass alle Unternehmen einen fairen Beitrag zur Wirtschaft leisten, indem sie Steuervermeidung verhindert und Fairness im Geschäftsumfeld fördert.
Höhe der Corporate Tax
Die Höhe der Körperschaftssteuer wurde mit grundsätzlich mit einem Standardsatz von 9% aufgesetzt, jedoch gibt es einige Sonderrregelungen bzw. Grenzen, welche diese Aufheben oder sogar noch erhöhen.
Standard-Körperschaftssteuersatz
Der Standard-Körperschaftssteuersatz in Dubai, das Teil der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) ist, beträgt 9 % auf steuerpflichtige Gewinne über 375.000 AED.
Für steuerpflichtige Gewinne bis zu 375.000 AED beträgt der Steuersatz 0 %, um kleine Unternehmen und Start-ups zu unterstützen.
Anwendung – Wer ist betroffen?
Diese Steuersätze gelten grundsätzlich für alle Unternehmen in Dubai, sowohl Mainland als auch Freezone.
Sondersteuersätze und Ausnahmen
Große multinationale Unternehmen: Ab dem 1. Januar 2025 unterliegen große multinationale Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 750 Millionen Euro gemäß dem globalen Mindeststeuerrahmen „Pillar Two“ der OECD einem höheren Steuersatz von 15 %.
Freihandelszonenunternehmen: Qualifizierte Freihandelszonenpersonen können einen Steuersatz von 0 % auf qualifizierte Einkünfte in Anspruch nehmen, sofern sie bestimmte Kriterien erfüllen und keine Geschäfte mit dem Festland der VAE tätigen.
Steuererleichterungen für kleine Unternehmen: Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu 3 Millionen AED können sich für Steuererleichterungen für kleine Unternehmen entscheiden und bis zum 31. Dezember 2026 keine Körperschaftsteuer zahlen. Diese Ausnahme nennt sich Small Business Relief.
Einzelunternehmen und Selbstständige: Alle jene die selbstständig tätig sind und weniger als 1 Mio. AED Umsatz machen sind genauso von der Steuer befreit und werden steuerlich nicht erfasst.
Offshore Gesellschaften (z.B US LLC)
Viele meinen dies durch eine Gründung einer Offshore Gesellschaft in einer Steueroase umgehen zu können. Jedoch ist dem nicht so bzw. ist äußerste Vorsicht geboten. Denn die VAE sind ein fortgeschrittenes Land und orientieren sich an vielen Punkten und Standards der OECD.
Ein hier entscheidender Punkt ist “Taxation based on place of effective management”. Das bedeutet im Details erklärt, dass das Unternehmen dort Steuern (auch auf Gewinne) zahlt, wo es faktisch geleitet wird und auch seinen operativen Sitz hat.
Oftmals wird eine US LLC als steuerfreie Lösung verkauft, jedoch ist das nur der Fall, wenn man in keinem Land einen Wohnsitz hat. Wer aber aus Dubai eine US LLC leitet und auch länger als 6 Monate in Dubai liegt, muss die US LLC der Finanzbehörde in Dubai melden und entsprechend auch die Steuern abführen.
Auch wenn aktuell der Behördenapparat und deren Verfolgungsmechanismen in Dubai im Anfangsstadium sind, was die Besteuerung der Unternehmen betrifft ist es jetzt schon Gesetz und kann rückwirken
FAQ
Häufig gestellte Fragen zum Thema Corporate Tax in Dubai.
Muss ich mich für die Corporate Tax registrieren, auch wenn mein Unternehmen keinen Umsatz macht?
Ja, auch wenn das Unternehmen keinen Umsatz oder Gewinn macht, muss man das Unternehmen für die Corporate Tax registrieren.
Kann ich die Corporate Tax mit einer Offshore Firma umgehen?
Nein, das geht nicht denn die VAE halten sich an die OECD Standards und besteuern auch Auslandsfirmen, wenn diese effektiv aus den VAE aus geleitet werden.
Zusammenfassung
Die Körperschaftssteuer für Unternehmen bzw. deren Gewine wurden 2023 in den VAE eingeführt und betrifft alle Unternehmen. Der Körperschaftssteuersatz beträgt in der Regel 9%, wobei es einen Freibetrag von 375.000 AED gibt. Zudem sind Unternehmen befreit, deren Umsatz unter 3 Mio. liegt. Weitere Sonderregelungen bzw. Ausnahmen betreffen Qulified Freezones mit gewissen Aktivitäten wie Ölhandel und Schifffahrt.
Auch Offshore Gesellschaften sind betroffen, wenn diese effektiv aus Dubai bzw. den VAE aus geleitet werden.
