Dubai Corporate Tax Guide: So viel zahlen Unternehmen auf Gewinne
Seit dem 1. Juni 2023 erheben die VAE erstmals eine föderale Unternehmenssteuer. Der Guide zeigt, wer betroffen ist, welche Sätze gelten und welche Fristen du nicht verpassen darfst.
Die Steuersätze im Überblick
- 0 % auf steuerpflichtige Gewinne bis AED 375.000
- 9 % auf den Teil des Gewinns über AED 375.000
- 0 % auf Qualifying Income einer Qualifying Free Zone Person (QFZP)
- 15 % Domestic Minimum Top-up Tax für multinationale Konzerne mit über EUR 750 Mio. Konzernumsatz (seit 2025)
Wichtig: Der Freibetrag von AED 375.000 ist kein Grundfreibetrag pro Person, sondern gilt je Steuerpflichtigem und Steuerperiode. Die Bemessungsgrundlage ist der Buchgewinn nach IFRS, angepasst um steuerliche Korrekturen.
Wer muss sich registrieren?
Praktisch jede juristische Person mit Trade License – Mainland wie Freezone, aktiv oder ruhend. Auch natürliche Personen mit gewerblicher Tätigkeit über AED 1 Mio. Jahresumsatz fallen unter die Corporate Tax. Die verspätete Registrierung kostet AED 10.000 Strafe.
Freezone: Wann bleiben 0 %?
Eine Qualifying Free Zone Person zahlt 0 % auf Qualifying Income – etwa Transaktionen mit anderen Freezone-Unternehmen oder bestimmte begünstigte Aktivitäten. Voraussetzungen sind u. a. ausreichende Substanz in der Freezone, ein geprüfter Jahresabschluss (Audit) und die Einhaltung der De-minimis-Grenzen für nicht begünstigte Umsätze. Wer die Kriterien reißt, verliert den Status für fünf Jahre.
Small Business Relief
Unternehmen mit Umsätzen bis AED 3 Mio. können sich auf Antrag so behandeln lassen, als hätten sie kein steuerpflichtiges Einkommen. Der Antrag wird im Tax Return gestellt – Buchführungs- und Registrierungspflichten bleiben unberührt. Das Relief gilt derzeit für Steuerperioden bis Ende 2026.
Fristen und Praxis-Tipps
Der Corporate Tax Return ist innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Wirtschaftsjahres einzureichen – bei Kalenderjahr also bis 30. September des Folgejahres. Grundlage ist eine saubere, IFRS-konforme Buchhaltung mit 7 Jahren Aufbewahrungspflicht. Unser Rat: Registrierung, Buchhaltung und Fristen von Anfang an professionell aufsetzen statt kurz vor Deadline zu reparieren.