0 % Steuer in Dubai durch US LLC – Ist das legal?
In einschlägigen Foren gilt die Kombination „Wohnsitz Dubai + US LLC" als Königsweg zu 0 % Steuern. Die Wahrheit: Das Modell kann funktionieren – aber seit Einführung der Corporate Tax in den VAE nur noch unter deutlich engeren Voraussetzungen.
Wie das Modell funktioniert
Eine US LLC (meist in Wyoming, Delaware oder New Mexico) ist in den USA steuerlich transparent: Als „Disregarded Entity" zahlt sie selbst keine US-Körperschaftsteuer. Erzielt sie kein „Effectively Connected Income" mit US-Bezug – also keine Betriebsstätte, keine Mitarbeiter, kein Dependent Agent in den USA – fällt für den ausländischen Inhaber in den USA regelmäßig keine Einkommensteuer an.
Da die VAE bis 2023 keine Unternehmenssteuer kannten und bis heute keine persönliche Einkommensteuer erheben, landete der Gewinn beim Inhaber in Dubai – unversteuert. Genau hier hat sich die Rechtslage geändert.
Der Haken: Corporate Tax und Place of Effective Management
Seit Juni 2023 kennen die VAE eine Corporate Tax von 9 %. Entscheidend: Auch eine ausländische Gesellschaft kann in den VAE steuerpflichtig werden, wenn sie von dort „effektiv gemanagt und kontrolliert" wird. Wer seine US LLC allein vom Sofa in der Dubai Marina aus führt, hat den Place of Effective Management in den VAE – die LLC wird dann wie ein VAE-Unternehmen behandelt und ist registrierungs- und erklärungspflichtig.
- Betreibst du die LLC als natürliche Person aus den VAE, greift ab AED 1 Mio. Jahresumsatz die Corporate-Tax-Pflicht für Natural Persons
- Gewinne bis AED 375.000 bleiben bei 0 %, darüber 9 %
- Small Business Relief kann bis AED 3 Mio. Umsatz die Steuer auf null stellen – Registrierung bleibt Pflicht
- US-Quellensteuern (z. B. 30 % Withholding auf bestimmte US-Einkünfte) sind separat zu prüfen
Ist es nun legal – oder nicht?
Legal ist die Struktur, wenn sie korrekt deklariert wird: Registrierung bei der FTA, ordnungsgemäße Buchhaltung, Corporate Tax Return und – je nach Konstellation – Small Business Relief. Illegal wird es, wenn die LLC schlicht „vergessen" wird und weder in den USA noch in den VAE erklärt wird. Verschärfend kommt hinzu, dass W-9/W-8-Formulare, FinCEN-BOI-Meldungen und Form 5472 in den USA eigene Strafen von USD 25.000+ nach sich ziehen können.
Unser Fazit
Die US LLC ist kein Steuerspar-Automatismus mehr, sondern ein Gestaltungsbaustein, der sauber in die VAE-Compliance eingebettet werden muss. Richtig strukturiert bleibt die Gesamtbelastung häufig bei 0 % – aber nur mit Registrierung, Buchhaltung und fristgerechten Filings. Wir prüfen deine Struktur und übernehmen die komplette Umsetzung.